🤖 Может ли робот написать симфонию? А выявить уклонение от налогов?

Всем привет, на связи LANGAME.

За годы существования индустрии у клубов уже сформировалась собственная мета: достойный сервис, комфорт для гостей, стильный интерьер и… легализация деятельности, о чем мы постоянно говорим в нашем блоге и с трибуны LANGAME Conference (и на грядущей Конфе мы опять затронем эту тему, так что берите билеты, пока они есть в наличии). 

Увы, по-прежнему есть клубы, которые считают обеление чем-то глупым и ненужным. А зря. Тренд на ужесточение налогового контроля, наметившийся еще пару лет назад, в текущем году упрочился. И как упрочился! 

Теперь все «цифровые следы» бизнеса — данные из банков, онлайн-касс, всевозможных реестров и отчетов — сводятся в наглядную для налоговиков модель. Проверки, ранее носившие точечный характер, заменяются массовым автоматизированным скринингом, пишет РБК. Что же затронет налоговый Скайнет? Давайте разбираться.

И снова о самозанятых

Мы неоднократно писали о том, почему трудоустраивать админов (да и вообще любых сотрудников) самозанятыми или платить им «в черную» — это плохая идея. Подробно вы можете ознакомиться с этими материалами, например, здесь и здесь. Поэтому в данном разделе мы ограничимся тем, почему ФНС обязательно выявит эти нарушения.

Индикаторы риска

В приказе Минтруда №838н от 30 ноября 2021 года содержится перечень индикаторов риска, которые привлекают повышенное внимание проверяющих. И хотя перечень год от года только расширяется, база остается прежней:

• бизнес сотрудничает более чем с 35 самозанятыми;
• средняя зарплата самозанятого сотрудника превышает 35 000 рублей в месяц;
• сотрудничество с одним и тем же самозанятым длится свыше 3 месяцев;
• доход самозанятого на 90% состоит из выплат от одного нанимателя.

Что видит ФНС?

А видят они банковские переводы, чеки оплаты налога на профессиональный доход и повторяемость операций. Последний пункт особенно важен, потому что, согласно законодательству, самозанятые привлекаются для выполнения разового задания, за которое и получают оплату. 

И если вы оформляете админа клуба как самозанятого, то очень сильно рискуете, потому что зарплату он будет получать каждый месяц в фиксированном размере за выполнение рутинных повторяющихся задач. И договор ГПХ не поможет, потому что ФНС смотрит прежде всего на экономический смысл отношений, а не на формальные бумаги.

Последствия

При выявлении такой схемы ФНС попросту переквалифицирует отношения в трудовые со всеми вытекающими, а именно:

• доначисление налогов за весь период работы сотрудника;
• штрафы для ИП до 10 000 рублей, для юрлиц — до 100 000 рублей;
• начисление пени.

А делать что?

Ответ очевиден: работать «в белую». Да, необходимо официально трудоустроить сотрудников по ТК РФ и платить за них все причитающиеся налоги и сборы. Но это лучше, чем разом выплатить все «сэкономленные» деньги плюс штрафы, когда бездушный налоговый робот выйдет на ваши схемы. А он обязательно выйдет.

О кассовом аппарате замолвите слово

Другой популярный способ «экономии» — махинации с контрольно-кассовым аппаратом. Например, многочисленные возвраты денежных средств. Таким образом занижается итоговая прибыль, а значит, и налогооблагаемая база. Вариантов много, но бдительные роботы все равно заподозрят подвох.

Индикаторы риска

Основные признаки нестандартного «поведения» касс определены в приказе Минфина №88н от 6 июня 2023 года:

• зарегистрированная касса не передает данные в ФНС в течение 60 дней;
• из всех пробитых за месяц чеков 30% или более составляют чеки на возврат средств;
• из всех пробитых за месяц чеков 30% или более составляют чеки коррекции.

Что видит ФНС?

Буквально все. Как только вы зарегистрировали кассу, она будет автоматически подавать все данные ФНС. Даже если вы ею не пользуетесь, алгоритмические системы налоговой заметят отсутствие поступающих сведений.

Последствия

При выявлении перечисленных выше признаков ФНС цацкаться не станет. Чаще всего все операции бизнеса по счетам просто приостанавливаются без предварительных ласк в виде запроса пояснений. 

А делать что?

Не хотите, чтоб все расчеты в клубе встали колом? Соблюдайте кассовую дисциплину со всей тщательностью, потому что порой недопонимание между бизнесом и ФНС в этих вопросах возникает из-за банальной невнимательности при расчетах и отсутствии контроля. Так что имеет смысл подключить всю кассовую технику к учетной системе и следить за показателями через платформу оператора фискальных данных.

Образец для подражания

Не все знают, но у ФНС есть собственный рейтинг добросовестности компаний, выраженный в баллах. Он формируется из данных ЕГРЮЛ, отчетности бизнеса, банковских сведений и других источников. 

Индикаторы риска

Сам рейтинг не публикуется в открытых источниках, но РБК сообщает о факторах, которые негативно отражаются на положении компании:

• ошибки и недостоверные сведения в ЕГРЮЛ;
• наличие более 10% контрагентов с признаками риска;
• наличие долгов, сумма которых превышает 1% стоимости активов;
• зарплаты сотрудников на уровне МРОТ или ниже;
• налоговая нагрузка меньше среднеотраслевой;
• вычеты по НДС свыше 80%;
• регистрация бизнеса по массовому адресу.

Что видит ФНС?

Как и в предыдущем случае — все. Учитывая всеохватность и длинные руки налоговой, бизнесу очень сложно скрыть хоть что-то из вышеперечисленного. «Экономите» на налогах? Бездушный алгоритм уже видит, что ваше налоговое бремя отличается от среднего по отрасли. «Экономите» на белой официальной сотрудникам? Машина уже сравнила ваши отчисления со значением МРОТ в регионе. Ведете дела с сомнительными поставщиками? Робот уже взял вас на карандаш.

Последствия

На первый взгляд последствия могут показаться не самыми страшными. Подумаешь, при снижении рейтинга до 50 баллов и ниже всего-то возрастает вероятность проверки. Это же не значит, что она обязательно случится?

Значит, рано или поздно налоговая обязательно к вам придет с проверкой. А может, даже и не с одной. И кто знает, что она выявит и какие суммы вам придется отдать на штрафы, пени и различные доначисления. 

А делать что?

О-БЕ-ЛЯТЬ-СЯ. Без вариантов. Последние годы контроль планомерно ужесточался, а сейчас он передается в электронные руки алгоритмов, которым абсолютно все равно, кто вы и что делаете. Они видят несоответствие с заложенными в них критериями и отдают команду «Фас!».

Конечно, приводить все дела в полное соответствие с требованиями закона нужно было еще вчера, но у вас пока еще есть время. Возможно, его очень мало и где-то в серверных налоговой службы роботы уже сканируют все ваши цифровые следы. Но лучше уже сейчас минимизировать риски, чем завтра выставлять свой замечательный клуб на «Авито».

Тем более есть неиллюзорные шансы, что таких клубов на таких «Авитах» будет больше, чем вы думаете.